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科新重磅出品2018年**企业认定筹备要点

高新企业技术认定

慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的*团队，专注于广大中小企业所需的“**企业认定、**企业复审、**企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、**企业专业人才定制”等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！

2017年**企业认定前两批认定企业名单已经公布，*三批申报企业正处于审查阶段，从高企认定近年评审情况来看，整体趋于严格，科新咨询建议2018年认定的企业提早做好准备，以避免高企认定不通过。

科新咨询根据多年项目申报经验，为企业整理了以下几点，协助企业提前做好准备：

一企业是否达到基础申报条件

主要包括研发人员数量、**（服务）收入占总收入比例、上年研发费占上年销售收入比例。

1、研发人员数量

企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

2、近一年**产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%

总收入是指收入总额减去不征税收入。

近年税务核查时，要求企业提供上年高新收入明细账，甚至抽查，建议企业规范账目。

3、上年研发费占上年销售收入比例

上年销售收入≤5000万元：三年研发费占三年销售收入之比不低于5%；

上年销售收入在5000万元和2亿元（含2亿元）间：三年研发费占三年销售收入之比不低于4%；

上年销售收入>2亿元：三年研发费占三年销售收入之比不低于3%。

研发费用的归集按照“研发费八大项”进行，并由有资质的中介机构进行专项审计。8大费用中，“其他费用”一般不得**过研究开发总费用的20%，另有规定的除外；委托外部费用发生额的80%计入研发费用总额。

从近年税务核查的情况来看，**企业申报流程，研发费用的规范账目是重中之重，**企业认定的条件，建议企业规范研发费账目，在管理费用--研发支出中进行会计核算，此外，在汇算清缴时做研发费加计扣除备案登记。推荐阅读：这个资质能让你的企业享受更多的加计扣除税收优惠

二创新能力评价是否达标

高企工作指引立足于知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力和企业成长性四项指标，均由技术、财务*进行评价，且综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。

四项指标分值结构如下：

其中：

1、知识产权打分（30分）

新的管理办法对知识产权的评分作出较大调整，要求企业的知识产权不但要保证量，还需要体现质，这个质就表现在知识产权类型、与产品相关度、技术先进性等方面（发明**的得分**实用新型或软著，查新报告可证明技术先进性）。所以发明**的重要性不言而喻，科新建议企业将申请发明**提上议程为以后高企申报打牢基础。

2、科技成果转化能力打分（30分）

解释：科技成果转化是指包括：自行投资实施转化；向他人转让；许可他人使用；以该成果作为合作条件与他人共同实施转化；以该成果作价投资、折算股份或出资比例等形式。

满分档需要企业平均每年5项以上（成立3年以上的企业，至少需要15项以上**及对应的产品才能达到满分档）。所以知识产权数量少的企业，尽快启动实用新型和软著的申请（实用新型从申请到授权一般为6-9个月，软著一般1-2个月）。推荐阅读：科科讲堂 | **企业认定之知识产权那些事

3、研究开发组织管理水平打分（20分）

4、企业成长性打分（20分）

满分20分，包括净资产增长率（10分）和销售收入增长率（10分）两点，根据企业近三年财务情况进行计算。

两个指标的计算公式为：

（1）净资产增长率

净资产增长率＝1/2 （*二年末净资产÷一年末净资产＋*三年末净资产÷*二年末净资产）－1

（2）销售收入增长率

销售收入增长率＝1/2 （*二年销售收入÷一年销售收入＋*三年销售收入÷*二年销售收入）－1

三其他建议

1、新的**企业认定工作指引是在2016年6月29日发布的，2016及2017年高企申报均按此执行。2018年进行**企业认定申报的企业通常为2015年通过高企认定需再次认定及2018年计划进行新认定的企业，对新的政策不熟悉，基于新的政策对高企认定的要求更严格，建议企业高度重视，提前做准备。

2、建议企业进行研发费用加计扣除登记备案，该项并非高企申报必要条件，但可以规范企业研发费，降低税务抽查风险。由于研发费用加计扣除口径相对于高企研发费口径较小，加计扣除研发费用可小于高企研发费，但需要作出合理解释。推荐阅读：科技项目中研发费归集范围解读

3、注意保持汇算清缴申报材料、高企专项审计报告、高企申报材料三者间财务数据（包括销售收入、净资产、研发费用等等）一致，否则有较高的被税务抽查的风险。

4、从新的管理办法出台的这两年的情况来看，由于申报难度加大，不少自行申报的企业直**企申报截止日期仍无法完善材料，故建议对高企申报不熟悉的企业，请咨询专业机构，尽早准备。

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高新企业技术认定

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在申请中介眼里，你的企业离**就差的中介费的问题，花点钱分分钟帮你搞定！可是企业在**管理中未建立研发费用辅助账、知识产权证书丢了、研发费用证据链不完整、科技人员比例不足、高企申报纸质材料丢了、没有**产品、当初是虚假申报……面对自查自纠可怎么办呢？

看一下江苏省**企业自查内容

一、自查对象

1、2014年至2016年新认定的**企业；

2、2014年至2015年复审通过的**企业。

合普观点：

新认定高企和复审的高企均在本次自查自纠的范围内，可见此次的自查自纠的覆盖面比较广，涉及到的企业的数量庞大，**企业认定，新/老**企业均需要引起高度的重视。

二、自查内容

1、是否按照规定及时报告了与认定条件有关的重大变化信息（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）；

2、更名企业是否按照有关规定及时办理了相关事项；

3、提交的知识产权、研发费用归集、**产品（服务）收入、人员等申请材料是否真实、准确、完整，是否符合相关规定；

4、是否按时填报年度发展情况报表；

5、企业自认定或复审通过以来，享受高企所得税优惠情况。

合普观点：

（1）工商变更的证明材料是否完整？

（2）研发费用归集是否虚列？

（3）年度发展情况报表是否按时填报？（连续2年未填取消**企业资格）

高企15%税率以及研发加计扣除是所得税法规定的两大支持研发减免税政策，随着“聚力创新”的深入以及近期科技型中小企业研发费加计扣除比例提高至75%等政策的出台，未来的税收优惠政策给企业带来的税收减免可能会进一步增加。随之，在下行压力不断加大的经济环境下，对于上述优惠的事后检查也有日渐频繁的趋势。值得注意的是，2016年“金税三期”工程已经上线，未来新一轮高企自查自纠和日常检查工作中递交的信息很可能被纳入税务机关的数据库，从而使税务机关能够基于“金税三期”系统进行“征、管、查、评”等常态化的税务管理工作。因此，**企业关于税务合规和法律风险管理的工作亦应当趋于常态化。

在国家简政放权以及还权责与纳税人的“放管服”思路下，重在预防是**企业风险管理的是必须要做的事情，新的**企业认定管理办法在为企业提供更多便利的同时，也强调了事中事后的监管。也就是说，企业要享受高新企业政策，须自行判断其是否符合优惠政策条件，并且按照法规完成申报、备案、资料准备和留存等义务，如果判断错误或者资料不全，就可能将面临被追缴税款及滞纳金的风险。

已获得高企认定的企业，除了须按时按规定完成各项合规义务以外，更应考虑定期根据认定条件进行自我核查，以便及时发现可能导致不符合《认定办法》中认定条件的情况，并做出有效的调整与回应。同时，在高企认定过程中很多企业难免需要中介机构的协助，因此企业也应当关注备选中介在高企认定方面的信用记录，以便作出合适的选择。

慧邦友情提示：如果您不符合**企业认定标准，请不要轻易相信申请中介的宣传，以免后患无穷！

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