**企业认定|慧邦资讯|国家**企业认定标准

科新重磅出品2018年**企业认定筹备要点

高新企业技术认定

慧邦国际信息技术（北京）股份有限公司由10年以上从业经验的*团队，专注于广大中小企业所需的“**企业认定、**企业复审、**企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、**企业专业人才定制”等一体的集成服务商，至今以服务1600多家高新企业，**企业认定，帮助客户获得国家扶持资金8000多万元！

2017年**企业认定前两批认定企业名单已经公布，*三批申报企业正处于审查阶段，从高企认定近年评审情况来看，整体趋于严格，科新咨询建议2018年认定的企业提早做好准备，以避免高企认定不通过。

科新咨询根据多年项目申报经验，为企业整理了以下几点，协助企业提前做好准备：

一企业是否达到基础申报条件

主要包括研发人员数量、**（服务）收入占总收入比例、上年研发费占上年销售收入比例。

1、研发人员数量

企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

2、近一年**产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%

总收入是指收入总额减去不征税收入。

近年税务核查时，要求企业提供上年高新收入明细账，甚至抽查，建议企业规范账目。

3、上年研发费占上年销售收入比例

上年销售收入≤5000万元：三年研发费占三年销售收入之比不低于5%；

上年销售收入在5000万元和2亿元（含2亿元）间：三年研发费占三年销售收入之比不低于4%；

上年销售收入>2亿元：三年研发费占三年销售收入之比不低于3%。

研发费用的归集按照“研发费八大项”进行，并由有资质的中介机构进行专项审计。8大费用中，“其他费用”一般不得**过研究开发总费用的20%，国家**企业认定标准，另有规定的除外；委托外部费用发生额的80%计入研发费用总额。

从近年税务核查的情况来看，研发费用的规范账目是重中之重，建议企业规范研发费账目，在管理费用--研发支出中进行会计核算，此外，在汇算清缴时做研发费加计扣除备案登记。推荐阅读：这个资质能让你的企业享受更多的加计扣除税收优惠

二创新能力评价是否达标

高企工作指引立足于知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力和企业成长性四项指标，均由技术、财务*进行评价，且综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。

四项指标分值结构如下：

其中：

1、知识产权打分（30分）

新的管理办法对知识产权的评分作出较大调整，要求企业的知识产权不但要保证量，还需要体现质，这个质就表现在知识产权类型、与产品相关度、技术先进性等方面（发明**的得分**实用新型或软著，查新报告可证明技术先进性）。所以发明**的重要性不言而喻，科新建议企业将申请发明**提上议程为以后高企申报打牢基础。

2、科技成果转化能力打分（30分）

解释：科技成果转化是指包括：自行投资实施转化；向他人转让；许可他人使用；以该成果作为合作条件与他人共同实施转化；以该成果作价投资、折算股份或出资比例等形式。

满分档需要企业平均每年5项以上（成立3年以上的企业，至少需要15项以上**及对应的产品才能达到满分档）。所以知识产权数量少的企业，尽快启动实用新型和软著的申请（实用新型从申请到授权一般为6-9个月，软著一般1-2个月）。推荐阅读：科科讲堂 | **企业认定之知识产权那些事

3、研究开发组织管理水平打分（20分）

4、企业成长性打分（20分）

满分20分，包括净资产增长率（10分）和销售收入增长率（10分）两点，根据企业近三年财务情况进行计算。

两个指标的计算公式为：

（1）净资产增长率

净资产增长率＝1/2 （*二年末净资产÷一年末净资产＋*三年末净资产÷*二年末净资产）－1

（2）销售收入增长率

销售收入增长率＝1/2 （*二年销售收入÷一年销售收入＋*三年销售收入÷*二年销售收入）－1

三其他建议

1、新的**企业认定工作指引是在2016年6月29日发布的，2016及2017年高企申报均按此执行。2018年进行**企业认定申报的企业通常为2015年通过高企认定需再次认定及2018年计划进行新认定的企业，对新的政策不熟悉，基于新的政策对高企认定的要求更严格，**企业认定的优势，建议企业高度重视，提前做准备。

2、建议企业进行研发费用加计扣除登记备案，该项并非高企申报必要条件，但可以规范企业研发费，降低税务抽查风险。由于研发费用加计扣除口径相对于高企研发费口径较小，加计扣除研发费用可小于高企研发费，但需要作出合理解释。推荐阅读：科技项目中研发费归集范围解读

3、注意保持汇算清缴申报材料、高企专项审计报告、高企申报材料三者间财务数据（包括销售收入、净资产、研发费用等等）一致，否则有较高的被税务抽查的风险。

4、从新的管理办法出台的这两年的情况来看，**企业认定需要注意事项，由于申报难度加大，不少自行申报的企业直**企申报截止日期仍无法完善材料，故建议对高企申报不熟悉的企业，请咨询专业机构，尽早准备。

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第四步

用足用好优惠政策

税收筹划是一项复杂的系统工程。企业通过税收筹划可以将各项税收优惠政策及时、充分享受到位。

《**企业认定管理办法》规定：新设**企业需经营一年以上，新设立有软件类经营项目的企业可以考虑先通过申请认定“双软”企业资格，获取“二免三减半”的税收优惠政策，五年经营期满后，再申请**企业优惠政策，能获取更大的税收利益；无法享受“双软”企业获得优惠政策的企业，可以通过收购并变更设立一年以上的公司获取**企业的税收优惠政策。

增值税的税收优惠政策在不同的时期都有许多条款，如：免征增值税、不征收增值税、软件生产企业软件产品的增值税实际税负**过3%的部分实行即征即退政策，集成电路产品其实际税负**过6%的部分，增值税实行即征即退政策，一般纳税人销售用微生物、微生物代谢产物、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可按6%的征收率计算纳税，并准许开具增值税**票等等。**企业要具体分析本单位的实际情况，同税收优惠政策的条款相对照，用足用好税收优惠政策。

在新《企业所得税法》中，有利于**企业发展的税收优惠政策更是随处可见。举例如下：

一是对于符合国家需要重点扶持的**企业减按15%的所得税优惠税率，其中对于研究开发费用占销售收入总额的比例作出了规定，因而对于欲享受**企业税收优惠的企业必须对研发费用从长计划。

二是创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小**企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

三是一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不**过500万元的部分免征企业所得税，**过500万元的部分，减半征收企业所得税。

四是企业的固定资产由于技术进步等原因(产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产)，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采用加速折旧的方法。采用加速折旧的方法，从税收的角度看比直线法可以增加当年的费用，抵减企业应纳税所得额。**企业进行税收筹划时应做好准备，规划好企业的经营范围、研发费用、高新收入、科技人员等关键性的技术点。

另外，**企业在日常核算中也要关注细节。在财务核算上，注意税务处理与会计处理的差异；避免将资本性支出变为经营性支出；正确区分各项费用开支范围，注意不要将差旅费等挤入业务招待费；在免税和减税期内应尽量减少折旧，在正常纳税期内应尽量增加折旧获得资金的时间价值等等。

值得指出的是，税收筹划作为纳税人的一种理财手段，可以为企业节约纳税，实现经济效益优惠化，壮大企业经济实力，但也存在筹划不当偷税的风险。因此，**企业应立足资源优势，不断加大技术创新的投入和产出，遵循科学的税收筹划原则，正确掌握和熟练运用税收筹划策略，才能真正取得税收筹划的成功，为企业创造出较高的经济效益。

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