注意|高企维护——你的研发费用归集好了吗?
高新企业技术认定
慧邦国际信息技术(北京)股份有限公司由10年以上从业经验的*团队,专注于广大中小企业所需的“**企业认定、**企业复审、**企业运行维护风险防范、企业高新收入专项审计、企业研发投入专项审计、软件著作权申请、发明专利申请、实用新型专利申请、**企业专业人才定制”等一体的集成服务商,至今以服务1600多家高新企业,帮助客户获得国家扶持资金8000多万元!
一、研发费用所占比例要求企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
1、较近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
2、较近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
3、较近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;
二、研发费用归集与核算财务汇同研发人员,提炼研发项目,即按中小研发费用立项资料,在每年年初准备。财务了解到研发所立项目、研发内容、进度、预算、设备,以便设计相应表单,**企业认定的好处,业务部门配合填列表格上报财务,财务组织研发费的归集核算。
研发费用归集在管理费用-研发费用核算,按核算内容设三级明细;按每个研发项目设研发费用辅助帐核算。
举例:
研发部设计人员设计一款新品,交由模具部开模,模具制作完成交由生产部打样品,高新企业认证当年可享受税收优惠,并于客户确认后,进行批量生产。
在此过程中,如样品可售,制作样品相应投入的材料等研发费,需从研发费中转至成本。模具使用寿命一般在2年,如研发的模具可投入批量生产使用,那相应的制作模具相应投入的材料等研发费,需从研发费中转至成本。即有研发投入在获得补偿时,需从研发费用中结转扣除。
企业研发周期
调研与设计→立项→实验室试验→小试→中试→量产
研发费构成:
研发部设计——设计人员工资及社保,设计人员发生的办公等其他费用
模具部开模——模具部分摊的开模所耗材料费、人工费、机器折旧费
生产部样品——生产部分摊的开模所耗材料费、人工费、机器折旧费
研发费核算资料:
研发部按研发项目提供每月工时记录统计表;
模具部按研发项目提供耗用材料统计表、工时记录统计表、机器工时统计表;
生产部按打样样品提供耗用材料统计表、工时记录统计表、机器工时统计表;
财务部汇同人事部提供工资表、设备折旧表,将上述费用归集至研发费用核算,并按研发项目登记研发费辅助帐。
综上,研发费归集思路:财务汇同研发部,组织编制研发立项资料,设计表单交由参与研发部门配合提供研发核算基础资料,财务编制研发费归集计算表,并完成研发费核算和辅助帐登记工作。
研发费用的归集有据可依,以经得起相关部门的事后检查。
三、研发费用加计扣除为高企申报的重要佐证材料,**企业申报流程,非必须材料。建议企业积极申请研发立项,并在汇缴期完成加计扣除备案手续。
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高新企业技术认定
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在申请中介眼里,你的企业离**就差的中介费的问题,花点钱分分钟帮你搞定!可是企业在**管理中未建立研发费用辅助账、知识产权证书丢了、研发费用证据链不完整、科技人员比例不足、高企申报纸质材料丢了、没有**产品、当初是虚假申报……面对自查自纠可怎么办呢?
看一下江苏省**企业自查内容
一、自查对象
1、2014年至2016年新认定的**企业;
2、2014年至2015年复审通过的**企业。
合普观点:
新认定高企和复审的高企均在本次自查自纠的范围内,可见此次的自查自纠的覆盖面比较广,涉及到的企业的数量庞大,新/老**企业均需要引起高度的重视。
二、自查内容
1、是否按照规定及时报告了与认定条件有关的重大变化信息(如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等);
2、更名企业是否按照有关规定及时办理了相关事项;
3、提交的知识产权、研发费用归集、**产品(服务)收入、人员等申请材料是否真实、准确、完整,是否符合相关规定;
4、是否按时填报年度发展情况报表;
5、企业自认定或复审通过以来,享受高企所得税优惠情况。
合普观点:
(1)工商变更的证明材料是否完整?
(2)研发费用归集是否虚列?
(3)年度发展情况报表是否按时填报?(连续2年未填取消**企业资格)
高企15%税率以及研发加计扣除是所得税法规定的两大支持研发减免税政策,随着“聚力创新”的深入以及近期科技型中小企业研发费加计扣除比例提高至75%等政策的出台,未来的税收优惠政策给企业带来的税收减免可能会进一步增加。随之,在下行压力不断加大的经济环境下,对于上述优惠的事后检查也有日渐频繁的趋势。值得注意的是,2016年“金税三期”工程已经上线,未来新一轮高企自查自纠和日常检查工作中递交的信息很可能被纳入税务机关的数据库,从而使税务机关能够基于“金税三期”系统进行“征、管、查、评”等常态化的税务管理工作。因此,**企业关于税务合规和法律风险管理的工作亦应当趋于常态化。
在国家简政放权以及还权责与纳税人的“放管服”思路下,重在预防是**企业风险管理的是必须要做的事情,新的**企业认定管理办法在为企业提供更多便利的同时,也强调了事中事后的监管。也就是说,企业要享受高新企业政策,须自行判断其是否符合优惠政策条件,并且按照法规完成申报、备案、资料准备和留存等义务,**企业认定,如果判断错误或者资料不全,就可能将面临被追缴税款及滞纳金的风险。
已获得高企认定的企业,除了须按时按规定完成各项合规义务以外,更应考虑定期根据认定条件进行自我核查,以便及时发现可能导致不符合《认定办法》中认定条件的情况,并做出有效的调整与回应。同时,在高企认定过程中很多企业难免需要中介机构的协助,因此企业也应当关注备选中介在高企认定方面的信用记录,以便作出合适的选择。
慧邦友情提示:如果您不符合**企业认定标准,请不要轻易相信申请中介的宣传,以免后患无穷!
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